公司财务分析报告

01
    一、 基本情况

    1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。

    2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量:

    3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:

    4、 财务部职能及各岗位职责

    (1)、 财务部职能(略)

    (2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有x人,副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

    (3)、 财务部各岗位职责(略)

    二、 主要会计政策、税收政策

    1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

    2、 主要税收政策

    (1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

    (2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

    三、 财务管理制度与内部控制制度

    (一) 财务管理制度(略)

    (二) 内部控制制度

    1、 内部会计控制规范——货币资金

    2、 内部会计控制规范——采购与付款

    3、 物资管理制度

    4、 产成品管理制度

    5、 关于加强财务成本管理的若干规定

    四、 资产负债表分析

    1、 资产项目分析

    (1)、 “银行存款”分析银 行存款期末xx7万元,其中保证金x万元,基本账户开户行: ;账号:

    (2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初x万元,期末x万元,余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

    (3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额:年初x万元,期末x万元。余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

    (4)、 “预付账款”(无)

    (5)、 “存货”分析期 末构成:原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元,低值易耗品减少x万元,在制品增加x万元,库存商品减少x万元。

    (6)、 “长期债权投资”(无)

    (7)、 “长期股权投资”分析对 xxxx有限公司投资,账面余额x万元。

公司财务分析报告范文

02
    20**年一季度财务分析

    一、利润分析:

    (一)集团利润额增减变动分析

    1、利润额增减变动水平分析

    ⑴净利润分析: 一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

    ⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。

    ⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。

    ⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。

    ⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。

    2、利润增减变动结构分析及评价

    从2009年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

    从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因: ①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

    (二)各生产分部利润分析

    1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:

    ⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

    ⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元,47.61%。

    2、一季度AY分公司利润增减变动分析:

    ⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

    ⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;而销售成本增加295.09万元,增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。

    二、收入分析

    (一)销售收入结构分析: 一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分: 1.出口贸易创汇收入602.8万美元,同比增加258.8万美元,增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元,完成年度计划的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比,增加287.5万元,增长了38.95%。

    (二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂),增长55.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

    (三)销售收入的赊销情况分析 2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比,增加了431.7万元,应收账款增长了12.9%。其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元,占7.66%,1-2年的应收账款3058.3万元,占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是: ⑴各代表处赊销收入286.12万元,占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; ⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元,其不良及风险赊销款872.53万元,占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%,风险应收款占16%)

    三、成本费用分析

    (一)产品销售成本分析

    1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元,较上年同期2438.07万元增长57%。其中: ⑴出口产品销售成本3877.22万元,占成本总额的57.9%,同比增加1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); ⑵本部国内产品销售成本1830.05万元,占成本总额的27.3%,同比上年增加539.54万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%); ⑶AY分公司产品销售成本993.81万元,同比698.72万元,增加295.08万元,增长42.23%,占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%

    2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响: ① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 ②国内销售产品成本对总成本的影响22%。② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。

    3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米,阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点,成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。 ⑷0.50FC比计划成本高4.5万元,因为2月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

    (二)各项费用完成情况分析

    三项期间费用共计686.4万元,总费用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

    1、售费用分析 销售费用218.5万元,占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长,分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元,增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。

    2、管理费用分析管理费用239.3万元,占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元,增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元,增长34.09%。水电费增加7.9万元,增长62.98%,其他项增加8.7万元,同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有:无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

    3、财务费用分析 一季度财务费用支出228.6万元,同比增加92万元,增长67.35%。其中:手续费支出同比增加3.1万元,增长40.79%;利息支出152.7万元,同比上年增加55.1万元,增长55%;汇兑损失65.2万元,同比31.4万元增加33.82万元,增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

    四、现金流量表分析

    (一)现金流量表增减变动分析:

    1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元,同比增加597.08万元,增长102%;

    2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元,净支出增加128.1万元;

    3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元,同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;

    4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元,同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元,现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元,说明尚不足支付经营活动的存货支出,而投资活动未有回报,筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

    (二)现金流量数据分析

    1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

    2、现金购销比率92%,接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常,无积压库存。

    3、销售收入回笼率91%,表明销售产品的资金赊销比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

    五、有关财务指标分析

    (一) 获利能力分析 长期资产报酬率2.1%,与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%,降72%;说明销售收入成倍增长,但获利能力呈下降趋势。

    (二) 短期偿债能力分析 流动比率143.9%,与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%,增长79.1%;表明本期因贷款额的增加,用于流动的资金同比增长很快,企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%,超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好,但同时说明资金结构不太合理,流动资金未能充分用于生产经营。

    (三)长期偿债能力分析:与上年同期比总资产负债率53%,增长7.4%,尚在安全范围内;产权比率31.1%,一般应在50%为好,该比率过低,说明财务结构不尽合理,未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%,下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加,长期偿债能力较上年同期在下降。

    六、存在问题及分析

    (一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在:成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%,而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%,而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

    (二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。

    1、对外负债总额一年内增长26.6%,其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍,全部应收款也高于全部应付款的1.4倍,表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

    2、赊销收入占全部收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元,其中:各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元,占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。

    3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小,同时由于负债增大,偿债风险也在增加,目前偿债能力日趋下降,极易产生财务危机。

    七、意见和改进措施

    (一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗,分析产品原材料利用率增减变化原因,向管理、生产要利润。

    (二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域,应对赊销收入特别关注。

    (三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金,时刻重视现金流量,降低财务风险。

公司财务报表分析报告

03
    一、本年度财务成果及其构成情况

    分析企业的利润总额及净利润实现情况

    单位:元

    项目 2008年 2007年 比上年增加额 增加幅度(%)

    营业收入 688560014.19 713856419.97 -25296405.78 -3.54

    营业成本 687923225.21 601495025.39 86458199.82 1.14

    销售费用 58450682.18 41552619.76 16898065.42 1.41

    管理费用 63577770.12 36532242.82 59924545.3 1.74

    财务费用 61044998.1 38004903.19 23040094.91 1.61

    资产减值损失 57678053.93 -7370151.69 65048205.62 -7.83

    投资收益  -370662.13 370662.13 0.00

    营业利润 -241323892.82 -56651028.64 -184672864.18 4.26

    总资产 1707939465.91 1869137488.42 -161198022.51 -8.62

    利润总额 -347072528.74 13535851.38 -360608380.12 -2664.1

    净利润 -333399973.16 12962731.38 -346362704.54 -2671.99

    2008年度,TCL[到底是TCL还是?]实现营业收入 688560014.19元,2007年营业收入为713856419.97   元,同比减少-3.54%    ;2008年营业成本为    687923225.21元,2007年营业成本为   601495025.39     元,同比减少   [请分析完全。];2008年利润总额为  -347072528.74 元,2007年利润总额为     13535851.38元,同比增加    ;[请分析完全。]2008年净利润实现为    -333399973.16元,2007年净利润实现为  12962731.38  元,同比增长   -2671.99

    %,从以上数据可看出,虽然2007年营业收入没有2008年那么好,但整体看来,利润,净利润都明显比2007年增加的多。2008年本公司成功实现盈利,主要得益于通过优化资产结构,启动了集中力量开发和维护大客户的新欧洲业务模式并逐步显现积极效果,海外市场的财务成果及整体经营状况得到实质性改善;提升资产运营效率,压缩和控制应收账款、存货等资产存量,资产周转速度加快,资产周转效率提高;全面控制成本管理,营业成本下降幅度    大于营业收入下降幅度     %[请把数据补全。];不断自主创新,致使各产业集团盈利能力得到较大提升。

    2008年销售费用为7397.78万元,2007年销售费用为 5238.43 万元,同比减少 41.22 %;2008年管理费用 9054.20 万元,2007年管理费用为5930.68万元,同比减少52.67 %;2008年财务费用为  8334.87 万元,2007年财务费用为5799.39万元,同比增长43.72%;2008年资产减值损失为4940.12万 元,2007年资产减值损失为  -771.94万元,同比减少739.96%;2008年投资收益为237.83万元,2007年投资收益为-8245.24万元,同比增加102.88%。期间费用比重整体下降,控制能力提升。销售费用进一步改善,费用下降。研发费用投入较上年有较大幅度增加,财务费用总额较上年略又增加。资产减值损失较上年减少很多,投资收益较上年增加很多,这两项都使得本公司盈利提升。

    二、影响财务成果因素的分析

    1.营业收入和营业成本分析

    报告期营业税金及附加同比减少386.32万,减幅51.79%。

    本年度扭亏为盈实现净利润-347408342.29元[扭亏为盈,还得到一个负的净利润,笑掉大牙。]。是在营业收入下降的情况下取得的。从上表可以看出,营业成本的下降幅度更大,因而毛利率是上升的,本年度毛利额比上年有所增加。然而,不同行业不同产品以及不同地区的营业收入、营业成本的增减变化是不同的。

    2007年内[分析的是2008年度而不是2007年度。后面不想看了,几次要求修改,你给的东西都无法看下去,再次提醒认真对待,不懂可以看看别人怎么做的,认清要分析什么公司什么年度,数据要正确,否则你是最难通过的一个。],本公司进一步实施全面控制成本,加强生产管理、优化、重组 部分海外中心,利用国内生产基地优势,有效降低生产成本;各主要产业通过客户、生产线及国内外销售渠道进行梳理,大幅降低了经营成本;通过清理库存,使得公司整体库存水平大幅下降。

    2.期间费用的分析

    本年度期间费用的节约是扭亏为盈,利润翻番的最主要原因。期间费用比重整体下降,控制能力提升。因此,本公司加强销售费用开支的管理,节约了大量销售费用。而管理费用减少的原因是执行新会计准则而进行的调整。

    3.投资收益的分析

    投资收益是利润增加的重要原因。虽然2008年带来的收入只有5.59亿元,但却同比增长了1408.5%,利润率也达到33.89%以上,为公司贡献利润近1.9亿元,成为公司最大的利润来源。

    4.资产减值损失的分析

    本年度资产减值损失的减少也是利润增加的重要原因。2007年比2006年的资产减值损失减少8.44亿元。本公司计提坏账准备,存货跌价准备和固定资产减值准备相对于2006年来说都减少。2008年资产的市价当期幅度比2007年高,企业经营所处的经济,技术等环境以及资产所处的市场的改进都比2007年好。已经陈旧过时,实体已经损坏,闲置或者终止使用的资产也相对的减少了。

    5.其他原因分析

    本年度全面控制成本也是扭亏为盈的重要原因。充分利用闲置资源,生产基地利用本土优势,有效降低了生产成本。除企业内部的闲置资源,还可以利用外部和内部本身的

    闲置资源。如果通过合作,租赁等方式将它们合理的经营运作或以较少的资金拥有它们,就会产生低投入,高产出效果。各主要产业通过对客户,生产线及国内外销售渠道进行核理,大幅度降低经营成本,加强费用管理,控制不合理支出。通过清理库存,盘结积压商品,使公司整体库存水平大幅度下降,营运现金流得到改善。商品卖不出去,其价值自然会减损,因此要及时处理积压商品。积压商品如果不及时推销出去,便会慢慢地失去市场,企业能在最短的时间内把积压商品卖出去,表面看依然是亏损,实际上是把企业因商品积压而造成的亏损降到最低,积极处理积压商品对企业来说也是一种成本的节约。

    三、公司在经营中存在的问题和改进意见

    1.公司在经营中存在的问题

    公司向礼泉秦岭水泥有限公司投资15676037.42元.占其注册资本的37.69%.公司2008年度所有者权益累计为-928282.22元。

    (1)主营业务萎缩是本公司存在的最大问题。2008年实现毛利为   元,2007年实现毛利为70.92亿元,同比减少毛利6.38亿元。2008年的营业收入和营业成本都比2007年减少,在这方面使得本公司利润大量减少。行业之间的竞争,销售量的较少及公司的政策都可能使得主营业务萎缩。

    (2)期间费用虽然节约了,但防止费用率上升也是重要问题。公司经营规模和经营场所扩大造成相关人员费用、租赁费用、广告费及装修费等支出都在增加。可以通过整合加盟店生产的费用,放到整个经营周期来看,提高收入的增长,费用率才能保持稳中有降。

    (3)期末货币资金为14807693.96元,占全年营业收入688560014.19元的2.1%,即全年营业收入大部份仍存在银行,没有很好地运用。

    (4)其他应收款104565900.9元,占全部流动资产

    345430219.84元的30.27%,且大多为子公司占用,这样一来,影响了母公司的周转。

    2.改进意见:

    (1)调整产品结构和销售地区结构,千方百计扩大销售,使营业收入不断增长。①调整销售结构,快速发展②向海外市场销售通讯产品.③可在目标市场上销售家电产业,看哪个市场好,则收缩部分市场。尽量减少行业之间的竞争。

    (2)加强成本管理,不断降低生产成本,使销售毛利率得到进一步提高。①项目设计时,选择节约成本,降低消耗。②在生产实践中应该不断积累经验,已达到降低消耗的功能。③控制采购费用,与企业的内部经营管理系统,特别是库存系统和生产系统进行数据共享,使得采购部门能及时了解。

    (3)加强费用管理。虽然期间费用较上年有较大节约,但仍有潜力可挖,不断降低费用水平是提高企业经济效益的重要途径。降低企业财务费用,企业按需生产,按需订货,无需保持大量存货,因此需减少存货,或只需为少数特别畅销的商品保持一定存货,可以大大降低资金占用。

    (4)为了减少货币资金积压,可考虑适当增加对外投资,以提高企业经济效益。

    (5)母公司要帮助子公司用活资金,减少子公司对母公司资金的长期占用,加快母公司和子公司的资金周转。